用 AI 把三大报表一次性想通

很多人一看到财报就会下意识的放弃。

不是因为不想看，而是被一套陌生的语言系统直接劝退：不懂借贷、科目、结转这些财会基础概念，被三大报表中的专业词汇绕晕

我就是其中之一，买股票、就业找工作、看现在公司的运营情况，想看却看不懂

直到最近，我在手机相册里翻到一张《三大报表之间的勾稽关系》的截图，突然意识到一件事：这张图是我三年前从小红书上看到的，当时还看了一本关于会计基础的书，但是现在还是看不懂。

两三年前，我曾经系统的看过一本关于会计基础的入门书，原因很现实：

• 我负责过公司 OA 产品的设计，财务报销这块绕不开
• 对股市里的财报感兴趣，却始终停留在“看热闹”人云亦云的阶段。
• 家里有个注会，日常聊天时我经常不知道她在说什么

书是看完了，概念也记了一些，但始终吃不透。真正卡住我的，其实只有一个问题：钱，在三张报表里到底是怎么流动的？

一张图，三个视角

我把这张截图丢给了 Gemini,让它“像外行一样”解释一下这三张表的关系。它给了我一个非常直观的比喻，这也是我第一次对三大报表有了整体的感觉：

• 利润表：这家公司“会不会赚钱”，好不好看
• 现金流量表：日子过得稳不稳，有没有钱花
• 资产负债表：家底厚不厚，还剩下什么

这段话一下点醒了我，很多公司的利润表很好看，但现金流一塌糊涂，应收账款收不回来；也有公司利润不多，却活的很滋润，因为有充沛的现金流。把现金放银行拿理财就能获得一笔不小的投资收益。

随后 Gemini 把图拆成了四大块，我才意识到，这其实是一整套闭环逻辑：

• 黄色：经营活动——日常业务如何把“账面利润”还原成现金
• 红色：投资活动——买设备、建产能，对应长期资产变化
• 灰色：融资活动——借钱、还钱、分红，现金从哪里来
• 蓝色：平账关键——利润最终沉淀到未分配利润，现金净增加额回到货币资金

看到这里我才明白，这不是三张表，而是三张不同的视角描述公司经营的情况。

我为什么一直搞不懂“借/贷”的概念？

对于财务外行来说，真正的拦路虎其实是会计工作中最基础的东西：借和贷。我只记住书中的一句顺口溜“有借必有贷，借贷必相等”，对于“财务到底是怎么记账的”却稀里糊涂。过去一直纠结一个问题：固定资产增加的时候，到底是记“借”还是“贷”？

Gemini 给了我一个反直觉但极其有效的建议：忘掉日常生活里关于“借钱”和“贷款”的概念，这只是财务记账的符号而已。

• 借，只回答一个问题：钱去哪里了？
• 贷，只回答一个问题：钱从哪里来？

那一刻我突然意识到：借贷不是“方向”和“增减”，而是“路径”。固定资产增加了，表示钱的去处，应该是记“借”！一旦路径对了，平衡只是自然的结果。

期末结转，其实是在“存档”

另一个我长期模糊的概念是“期末结转”。我只知道部分科目在月末年终的时候要清零，原理和逻辑不清楚。Gemini 用了一个更贴切的说法“结转不是清空，而是把一阶段的经营结果，永久写进资产负债表。”收入和成本会被清零，是为了下一个周期重新计数；而利润会被转入未分配利润，变成公司的长期权益。这一步，才是真正意义上的“落袋为安”。

科目，其实只是标签

至于科目，我终于不再把它当成神秘名词。它更像是一个收纳箱上的标签。当经营上发生了事务，财务只做三件事：

1. 这件事影响了哪些标签（科目），放到哪些贴了标签的箱子里
2. 想明白钱从哪来的，去了哪里
3. 用借贷的语言把它记下来

用一笔卖手机的生意，把一切概念串起来

如果前面你只看懂了一半，这个例子一定要认真看。假设公司卖出了一部手机：售价 10000 元，成本 6000 元。

第一阶段：记账

• 收到客户的钱：现金（借）10000，营业收入（贷）10000
• 手机交给客户：营业成本（借）6000，存货（贷）6000

第二阶段：编制报表

• 现金流量表：经营活动现金 +10000
• 利润表：收入 10000，成本 6000，利润 4000
• 资产负债表：现金 +10000，存货 -6000

这时你会发现一个“不平衡”：资产增加了 4000，负债和权益无变动。“资产=负债+所有者权益”暂时不成立。

第三阶段：期末结转

利润表中的 4000 利润，被转入资产负债表中“非分配利润（所有者权益）”中，最终结果是：资产 +4000，所有者权益 +4000.资产负债表重新平衡。到这里我才真正理解：利润不是钱，而是一次经营结果在账上的沉淀。

写在最后

回头来看，会计并没有我想象中的复杂。真正难的，是克服已有的直觉，建立正确的视角。对我来说，Gemini的价值不在于替我讲解规则，而在于不断的追问中把模糊的概念被迫变成清楚的语言。还有疑问，那就再换一个角度继续问，几轮过后理解才真正发生。也许，这才是 AI 在学习中最容易被低估的能力。